Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3

07 04.2018

1С:Предприятие

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С:Бухгалтерии 8.3

Торговля комиссионным товаром, а точнее — её оформление в программе 1С:Бухгалтерия 8, — часто вызывает трудности как у неопытных бухгалтеров, так и у пользователей 1С. В данной статье показаны некоторые примеры оформления поступления и продажи комиссионного товара, а также результирующие отчёты.


Статья написана по результатам консультаций одного из наших клиентов, работающего на УСН с базой "доходы минус расходы" (юридическое лицо, ООО), поэтому все примеры показаны именно для данной ситуации. Эти материалы отличаются от нашего основного учебного курса, подразумевающего применение общей системы налогообложения, но принцип заполнения документов остаётся неизменным.

Учтены особенности оптовой и розничной торговли, а также заполнения книги доходов и расходов.

Доходы от продажи комиссионного товара попадают к КУДиР

Прежде всего стоит напомнить, что этот товар не ваш. А раз так, то вы являетесь только посредником при реализации и, следовательно, полученную выручку никак нельзя считать ВАШИМИ доходами. Ну а если это не ваш доход, то:

  • В 1С Бухгалтерии выручка от комиссионной торговли не должна попадать в колонку "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы";
  • С этих денег вы не должны платить налог!

Однажды к нам обратился клиент, у которого всё получалось наоборот. То есть при продаже товара, принадлежащего комитенту (владельцу комиссионного товара), доходы о реализации попадали в КУДиР. Но чтобы не платить налоги с суммы, которую всё равно придётся отдать, человек пытался "пойти другим путём", а именно:

Как не надо делать!

Если доходы от продажи по договору комиссии попадают в КУДиР, то не надо пытаться сумму, которую вы потом отдадите комитенту, причислять к расходам (для УСН 15%)!

Помните, что при комиссионной торговле нет никаких расходов. Есть лишь ваш доход (как комиссионера) в виде процента (или иной суммы) от продажи НЕсобственного товара. Вот с этой суммы и нужно платить налог!

Если же в книге доходов и расходов вы видите сумму выручки от продажи товара комитента, то это значит, что вы просто неверно ведёте учёт!

Если Вы хотите вести учёт полностью самостоятельно, то воспользуйтесь для обучения специальным учебным видеокурсом по 1С:Бухгалтерии 8.3. С примерами видео-уроков и учебным планом можно познакомиться по ссылке.

Комиссионная оптовая торговля в 1С Бухгалтерии

Наиболее просто с точки зрения отражения в 1С случай торговли оптом (вспомнте определение оптовой торговли!). Допустим, мы получили от другой фирмы товар для продажи по договору комиссии. В таком случае мы должны оприходовать его. Стоит при этом помнить о следующем:

  • Товары нужно оприходовать на забалансовый счет, поскольку это не ваша собственность (товар не куплен, он просто лежит у вас на складе);
  • При проведении документа оприходования у вас не возникает никакой задолженности перед комитентом ("поставщиком");

В 1С Бухгалтерии восьмой версии для отражения поступления товара, принимаемого на комиссию, вам следует воспользоваться документом "Поступление: товары, услуги, комиссия". Пример приведён ниже:

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов

Для более удобного учёта и автоматической простановки счетов в документе, заносите все принимаемые на комиссию товары в папку “Товары на комиссии ” справочника Номенклатура. Если у вас такой папки нет, то её нужно создать и настроить счета учёта. Про настройку групп можно прочитать здесь.

Итак, товар вы приняли. Теперь нужно его продать. Операции продажи я показывать не буду, поскольку они ничем не отличаются от обычной реализации собственного товара (и сама продажа, и приём оплаты); правила учёта авансов от покупателя также сохраняются.

Стоит помнить:

Если вы сначала получили аванс от покупателя, а реализацию провели потом, то в этом случае отчётов комитенту будет два: первый — по поводу полученного аванса, а второй — после реализации.

Также стоит всегда помнить, что ваша задолженность перед комитентом по договору комиссии возникает именно при проведении документов реализации товара. Вы можете проверить это, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09 сразу после продажи комиссионного товара.

Возвращаясь к вопросу о доходах, обращаю ещё раз ваше внимание на то, что при реализации товара комитента полученная выручка не попадает в книгу доходов и расходов. Сформируйте КУДиР за нужный период после ввода документов реализации: вы НЕ должны видеть там никаких(!) доходов.

После продажи товара вам необходимо составить Отчёт комитенту. Документ этот находится в 1С в разделе "Покупки", а не "Продажи", где его часто ищут (логика построения меню не нарушена: вы комиссионер, поэтому получаете товар и делает отчёт его владельцу — комитенту).

В отчете комитенту следует заполнить все поля правильно, иначе проводки вы получите неверные. Вот часть документа:

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов

Посмотрите на рисунок, приведённый выше: там заполнены все четыре вкладки. Скриншоты заполнения всех вкладок я показывать не буду, посмотрите только результирующие проводки Отчёта комитенту:

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов

Если вы удержали комиссионное вознаграждение в этом документе, то вы остаётесь должны комитенту сумму, уменьшенную на размер комиссии. Всё, что осталось сделать, это перечислить остаток комитенту через банк или кассу. По окончании проведения этой цепочки документов у вас должно получиться следующее:

  • Вы ничего не должны комитенту (проверьте по ОСВ 76.09);
  • У вас есть доход, отражённый в КУДиР автоматически;

Вот какая картина должна быть в книге учёта доходов:

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов

Если у вас в книгу доходом почему-то попадает вся сумма реализованного комиссионного товара, то ищите ошибку!

Розничная торговля комиссионным товаром в 1С Бухгалтерии

Если вам нужно отразить в 1С продажу частным лицам (за наличные или по банковской карте), то последовательность операций почти такая же. Отличием здесь будет документ реализации.

Если продаёте в розницу:

В таком случае для отражения факта реализации используйте документ "Отчёт о розничных продажах".

Вне зависимости от того, продаёте вы комиссионные товары оптом или в розницу, не забывайте составлять отчёт комитенту, который является важным документом! Подробно мы такие случаи рассматриваем на консультационных занятиях по розничной комиссионной торговле, поэтому скриншотов здесь не привожу. Впрочем, если вы хорошо разбираетесь в бухгалтерии, то проблем у вас возникнуть не должно.

Продажа по договору комиссии без удержания вознаграждения комиссионера

Иногда бывают ситуации, при которых в отчёте комитенту нет необходимости сразу удержать из суммы проданного товара ваше комиссионное вознаграждение. В этом случае возможны два варианта:

  • После проведения отчёта комитенту вы самостоятельно (вручную) рассчитываете сумму своего комиссионного вознаграждения (и создаёте нужный документ в 1С; какой именно документ — вам виднее, раз вы решили так сделать);
  • Или вы вообще не удерживаете вознаграждение, а передаёте ВСЮ сумму выручки от продажи товара комитента;

В последнем случае уже комитент обязан вам перечислить (обратно) какую-то часть суммы — это и будет ваше комиссионное вознаграждение. Перечисление может быть через банк или кассу (или иным способом) — главное, чтобы платёж от комитента был проведён тоже по договору комиссии.

Такая ситуация (с "обратным" платежом) представляется немного не логичной (действительно, гораздо проще СРАЗУ удержать сумму своей комиссии из выручки). Тем не менее, на практике встречается и такое. Вот, например, такой "обратный" перевод:

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов

Также может быть и немного другой вариант, представленный на скриншоте ниже. Обратите внимание на другие счета учета.

Комиссионная торговля при УСН 15% в 1С 8.3
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтов

В конечном итоге, вы (как бухгалтер) можете сами определять, как вам вести учёт. Однако стоит помнить, что не стоит без необходимости этот учёт усложнять.

Комиссионная торговля и оплата платёжными картами (эквайринг)

Здесь будет всё то же самое, но только обычный документ «Реализация товаров» заменяется на «Отчёт о розничных продажах». При правильном заполнении документов проблем с учётом доходов комиссионера также не возникает.

Иногда при оплате комиссионного товара картами в 1С для реализации всё же используют документ «Реализация товаров», что вообще-то само по себе немного странно. В этом случае вся сумма реализации будет попадать в КУДиР, если не выполнить некоторые условия.

Но в целом никаких проблем не возникает (проверяли специально на тестовой базе УСН15). Если интересно, попробуйте создать тестовую базу и проверить это самостоятельно.

Более подробная информация по комиссионной торговле с применением оплаты платёжными картами есть в отличной статье, с которой Вы можете ознакомиться здесь. Сразу предупреждаем, что статья очень большая.

Если у вас ещё остались вопросы

В этой статье я не ставил целью полностью и подробно рассмотреть все случаи и особенности комиссионной торговли, поэтому показано тут не всё. Если вы прочитали статью, но так и не поняли до конца принципы реализации чужого товара, то вы можете пройти у нас консультацию по данному вопросу.

Для прохождения консультаций вам понадобится Skype и установленная программа 1С ("Бухгалтерия Предприятия" или "Упрощёнка"). Если своей программы нет, мы можем установить учебную версию.

Также к этой статье у нас есть уже готовая тестовая база, в которой заполнены все необходимые операции комиссионной торговли. Копию данной базы вы можете получить за отдельную плату.

Уникальная метка публикации: D887C8D5-234F-85CF-A466-6E4DD17CB649
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/komissionnaya-torgovlya-usn-15-1s-buhgalteriya-8/

Авторы публикации

Преподаватель & программист

подробнее

Вам требуется обучение?

По вопросам записи на онлайн курсы и приобретения учебных видеокурсов свяжитесь с нами удобным способом:
8 (962) 211-56-75 (Россия)
8 (962) 211-56-92 (Россия)
1p@negrziz.vasb

7 комментариев

[#143] Юлия от 12 февраля 2020 г.
Прошу уточнить, какие настройки должны быть в 1 С, чтобы в книгу доходов не попадали деньги ( касса и расч. счет), полученные от покупателя при продаже ему товара/услуги по комиссии.
[#144] Артём В. Меньщиков от 12 февраля 2020 г.
Официальный ответ от ArtemVM.iNFO
Настройки обычные, как нужно для конкретной фирмы - комиссионная торговля тут ни при чём. Здесь самое главное, чтобы комиссионный товар заносился в папку "Товары на комиссии" справочника Номенклатура, т.к. именно от этого зависят формируемые проводки.
[#153] Эрик от 14 мая 2020 г.
Если сумма по эквайрингу поступает общей суммой тут как быть? Она сразу попадает в доходы в КУДиР
Здравствуйте
При комиссионной торговле если сумма по эквайрингу поступает общей суммой при поступлении на расчетный счет тут как быть? Она сразу попадает в доходы в КУДиР, а детализация по платежам есть в оплате банковскими картами, но там нет движений по регистрам УСН....
[#154] Артём В. Меньщиков от 14 мая 2020 г.
Официальный ответ от ArtemVM.iNFO
Добрый день.
Очень подробно этот вопрос рассмотрен здесь: https://buh.ru/articles/documents/53607/ (в подразделе "Оплата платежной картой собственных и комиссионных товаров ")
[#155] Эрик от 14 мая 2020 г.

продолжу коментарий к вопросу #153 то что вы указали ссылку спасибо. Но там к сожалению работа ведется только для Розницы, а у нас все построено через документ реализация товаров

[#156] Артём В. Меньщиков от 14 мая 2020 г.
Официальный ответ от ArtemVM.iNFO

В принципе, не имеет значения, каким документом отражать реализацию комиссионных товаров, так как 1С должна автоматически определять все доходы от продажи по комиссии и заносить в доходы КУДиР только ту часть суммы, которая относится к комиссионному вознаграждению. Это при условии что комиссионные товары занесены в папку "Товары на комиссии" в справочнике Номенклатура.

Проверим на тестовой базе УСН15, если что-то выяснится иное — напишу.

[#906] Лиана от 27 августа 2020 г.
СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ

Хочу поблагодарить автора публикации. Прочитав эту статью все стало понятно как в 1С правильно настроить учет по комиссионной торговле. , который казался таким сложным и непонятным. До этого читала куча форумов и бестолку, никакого результата!

Вы объяснили, четко, понятно КАК НИКТО. Спасибо за помощь. Вы ПРОФЕССИОНАЛ СВОЕГО ДЕЛА!!!!


Ваш комментарий к публикации

Присоединяйтесь к обсуждению! Оставьте свой комментарий к данной публикации. Ваш комментарий будет опубликован на сайте после проверки модератором.

Поиск по сайту
1С:Бухгалтерия 8.3
240 уроков, 42 часа

Новые статьи

Учёт расходов на оплату труда иностранного гражданина

10 04.2021

Бухгалтерия

Учёт расходов на оплату труда иностранного гражданина

  • Опубликовано 10 апреля 2021 г.
  • Категория: Бухгалтерия
  • Прочитали 747 человек
  • Нет комментариев
Быстрый поиск на сайте и в результатах поиска Яндекс и Google

11 09.2020

Интернет

Быстрый поиск на сайте и в результатах поиска Яндекс и Google

  • Опубликовано 11 сентября 2020 г.
  • Категория: Интернет
  • Прочитали 1 807 человек
  • Нет комментариев
Ваша корзина
пока пуста
0
нет товаров
в избранном
0
нет товаров
для сравнения
0
Не сейчас